Подоходный налог для иностранцев в Китае: кто подаёт декларацию и когда

Вы налоговый резидент Китая, если провели в стране 183 дня и больше за календарный год. Гражданство не имеет значения. Резидентам с зарплатой иногда нужно подать годовую декларацию с 1 марта по 30 июня следующего года.

Резидент или нерезидент

По закону о подоходном налоге резидентом считается человек, у которого в Китае есть постоянное жильё (住所), или у которого его нет, но за налоговый год он провёл в Китае 183 дня и больше. Тот, у кого нет постоянного жилья и кто пробыл меньше 183 дней, считается нерезидентом. Налоговый год совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря.

Резиденты платят налог с доходов из Китая и из-за границы. Нерезиденты платят налог с доходов из Китая.

Как считается налог

У резидента комплексный доход равен доходу за год за вычетом 60 000 юаней, а также специальных вычетов, специальных дополнительных вычетов и других вычетов, которые разрешает закон. Ставка для комплексного дохода растёт ступенями от 3% до 45%. Таблицу ставок мы здесь не приводим: она приложена к закону на сайте налоговой администрации.

Нужно ли подавать декларацию

Подавать не нужно, если в течение года налог удерживали и верно одно из условий: вам нужно доплатить, но доход за год меньше установленной суммы; вам нужно доплатить, но сама доплата меньше установленной суммы; удержанный налог равен налогу к уплате; вы вправе вернуть налог, но не просите об этом.

Подавать нужно, если удержано больше, чем причитается, и вы хотите вернуть разницу; если удержано меньше, чем причитается, и исключений выше нет; если часть дохода не заявили или заявили не в той категории.

Установленные суммы налоговая администрация объявляет каждый год. За 2023 год это были 120 000 юаней дохода и 400 юаней налога. Найдите объявление за тот год, за который подаёте.

Когда

Срок: с 1 марта по 30 июня года, следующего за годом дохода. За 2025 год это с 1 марта по 30 июня 2026 года. Тем, кто подаёт с 1 по 20 марта, можно записаться на время в приложении Individual Income Tax (个人所得税) с 25 февраля. С 21 марта по 30 июня запись не нужна.

Если у вас нет постоянного жилья в Китае и вы уезжаете до начала срока, подать декларацию можно до отъезда.

Как подать и как заплатить

Есть три способа: подать самому, поручить работодателю или нанять налогового представителя или другое лицо. Сначала предлагают приложение Individual Income Tax и сайт; можно также отправить декларацию по почте или прийти в налоговый зал.

Для возврата нужен банковский счёт, открытый в Китае. Доплатить можно через интернет-банк, в налоговом зале, в банке или через небанковскую платёжную организацию.

Уточните в налоговой

Здесь изложены общие правила. К какой категории относится ваш доход и как облагается зарплата нерезидента, зависит от договора и числа дней в Китае. Перед подачей спросите в налоговом зале налогового управления Хайкоу или Саньи.

Источники перечислены ниже с датой, когда мы открывали каждую страницу.